Що варто врахувати при виборі групи єдиного податку

ФОП в Україні може працювати на загальному чи спрощеному режимі оподаткування. Загальна система передбачає оподаткування доходу за високими ставками, з врахуванням витрат і без обмежень. Спрощена дозволяє сплачувати єдиний податок за нижчими ставками, простіше вести звітність, але потребує дотримання низки правил і вимог ПКУ, що стосуються обмежень діяльності.

ФОП-початківці зазвичай реєструються на єдиному податку, який представлений 4 групами. Вибір групи впливає не лише на суму податків, а й на те, з ким може працювати ФОП, які види діяльності вести та який обсяг доходу отримувати протягом року. Тому вибір групи варто робити свідомо, після вивчення всіх норм ПКУ, з врахуванням реальної моделі майбутнього бізнесу.

Види діяльності та коло контрагентів

Насамперед потрібно перевірити, чи відповідає запланована діяльність умовам конкретної групи:

• 1 група підходить тим, хто планує продавати товари на ринках та населенню надавати перелічені в ПКУ побутові послуги.
• ФОП 2 групи дає суттєво більше можливостей – дозволене надання послуг платникам ЄП та населенню. З бізнесом на загальній системі співпрацювати не можна. Дозволено всім категоріям покупців продавати товари.
• 3 група є найбільш універсальною для ФОП – можна вести всі види діяльності, крім заборонених в ст. 291 ПКУ. Співпрацювати не лише з фізичними, але й з будь-якими юридичними особами, навіть іноземними замовниками.
• 4 група обмежує вибір діяльності до сільськогосподарської сфери, тому її вибирають тільки відповідні ФОП.

Врахування ліміту для групи

Для кожної групи ПКУ встановлено власну граничну суму доходу. Вона залежить від показника мінімальної зарплати, зафіксованої в бюджеті на 1 січня року. На 2026 рік діють ліміти:

• 1 група – трохи більше 1,44 млн грн.
• 2 група – понад 7,21 млн грн,
• 3 група – трохи менше 10,1 грн.

Водночас важливо дивитися не лише на прогнозовану виручку, а й на запас до граничного показника. Якщо бізнес швидко зростає, вибір групи з низьким лімітом може змусити підприємця змінювати систему оподаткування вже в процесі роботи.

Податки, звіти для різних варіантів

В 2026 році для 1 і 2 групи передбачена фіксована ставка єдиного податку, збору військового. Найнижчі суми податків на 1, трохи вищі – на 2 групі. Для ФОП 3 групи податки розраховуються як відсоток від доходу: 5% без ПДВ або 3% з ПДВ, 1% зі всього доходу військовий збір. Окремо сплачується ЄСВ за загальними правилами.

Суму податку варто розраховувати, беручи показник запланованого доходу. Якщо він невисокий – може бути вигідною група з відсотком, якщо значний – фіксовані суми будуть більш оптимальними. Тут треба виконувати обчислення з конкретним розміром доходу і дивитися, що зменшить податкове навантаження.

Податки та звітність подаються за різними алгоритмами:

• 1 і 2 група – кошти перераховувати в бюджет треба щомісяця, до 20 числа. А звіт заповнюється лиш раз на рік.
• 3 група – звітування та сплата податків відбуваються кожен квартал.

Розвиток бізнесу і працівники

Перед вибором варто вирішити, чи планує ФОП наймати працівників, адже не на всіх групах це можна вільно робити. На 1 взагалі треба працювати тільки самостійно. ФОП 2 групи дозволено мати штат максимум з 10 осіб. А на 3 групі обмежень в цьому аспекті взагалі немає.

Обмеження стосовно кількості працівників, дозволених видів діяльності та доходу відрізняються на різних групах, тому рішення має враховувати не лише поточну ситуацію, а й найближчі плани бізнесу.

Короткий чекліст з вибору групи

Перед вибором групи ЄП підприємцю варто швидко перевірити:

1. Вид діяльності – чи дозволений він для потрібної групи.
2. Клієнтів – населення, інші ФОП, юрособи, іноземні замовники.
3. Річний дохід – чи вкладається прогнозований оборот у встановлений ліміт.
4. Працівників – чи відповідає група запланованій кількості найманих осіб.
5. Податкове навантаження – які суми податків, як часто перераховувати.
6. Плани розвитку – чи не доведеться змінювати групу через зростання доходу або розширення діяльності.
7. Спосіб отримання коштів – якщо передбачаються безготівкові розрахунки або валютна виручка.

Спочатку перевіряють обмеження групи, потім прогнозують дохід і лише після цього порівнюють податкове навантаження.

 

25 серпня 2026р.